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장부의 작성(기장)

 

  4.장부의 작성

 

(1)약어와 약자

 

약어,약자

의미

약어, 약자

의미

분면

분개장의 면수

원면

원장의 면수

@(at)

단위

"

Ditto=같음

#,N

대조필

@\

단가

 

(2)총계정원장의 작성방법

 

상대계정과목:분개에 의하여 차변과 대변으로 나누어진 계정과목의 상대편 계정과목

대변

상대계정과목

차변

상대계정과목

교통비 : 100

통신비 : 100

현 금 : 100

현 금 : 100

현 금 : 200

교통비 : 100

통신비 : 100

 

  1. 날짜란에는 거래가 발생한 연월일을 기입한다.

  2. 적요란에는 상대계정과목을 기입한다.

  3. 적요란에는 상대계정과목을  기입후  간단히 거래내용을 기록함으로서 입주자등의편의를 고려한다.

  4. 차변, 대변금액란에는 분개장(전표)의 차변, 대변금액을 그대로 기입한다.

  5. 잔액란에는 차변과 대변의 차액을 기입한다.

  6. 차혹대란에는 잔액이 차변잔액인 경우 '차',대변잔액인 경우 '대'라고 표시한다.

 

 위와 같이  상대계정과목이  2개  이상인  경우 "제좌"를 사용하여 전표를 작성할 수 있으나, 이것은 편의상

계정과목이므로 총계정원장에 전기할 때는 각각의 계정과목으로구분하여 기장하여야 함.

 상대계정과목을  1개만  사용하는  1전표 1거래제하에서는  "제좌"를  사용하는 경우가없다.

 (미부과관리대처분개시제외)

 

(3)보조원장의 작성방법

  총계정원장의 작성방법

 

(4)보조기입장의 작성방법

  현금출납부의  경우  현금에 대한  입출금현황을  상세히 기록하는데에  기장목적이 있으므로  총계정

  원장이나 보조원장의  경우와 달리  적요란에 상대계정과목을 기록할 필요가 없고 입출금의 상세한 내역

  및 거래처를 기록하면 된다.

 

(5)장부의 정정

  장부정정시  정정하기전의  기입상황이  나타나도록  하여야 하며 약품을 사용하거나,훼손하여서는 아

  니되고 정정자는 반드시 정정부분에 날인하여야 한다.

 

구   분

정 정 방 법

일부 수정(문자 수정)

오기사항은 해당부분을 적색평행2선으로 말소후 그 상단여백에 정정기입한다.

금액 정정

금액란의 정정은 반드시 1란정정의 방법에 의하되 1회 이상 정정할 수 없다.

1란정정

오기등으로 인하여 해당란을 공란으로 할 경우 적색평행2선으로 말소후 "공란"이라고 적색으로 기입한다.

1면정정

장부의 1면 전체를 말소할 경우 적색다각2선으로 말소후 "공백"이라고 적색으로 기입한다.

 

(6)장부의 마감

 

구   분

마감시기  및  정정 방법

현금출납부

매일 마감한다.

총계정원장,보조원장

모든 계정과목 및 항목을 매월말일 마감한다.

마감방법

월계와 누계로 구분하여 마감한다.

마감결과확인

현금=현금출납부,예금잔액=각 예금통장, 예금잔액증명서 유류=기관일지,

약품=정화조가동일지, 기관일지 공기구비품=공기구비품대장 기타 미수금,

미지급금예수금 등

 

(7)장부의 폐쇄와 변경

 

구    분

마 감 시 기  및  방 법

폐쇄

매 회계연도결산확정시 폐쇄한다.

갱신 및 변경

1.회계연도초에 갱신하고 특별한 경우외에는 회계연도중 변경할 수 없다.

2.갱신시 자산, 부채, 자본 금액만 이월 기입한다.