15. 전표와 장부기장의 예시
1) 거래내용
① 2000.
1. 1일 관리비선수금 총액 ￦1,000,000을 계상후 당일 ￦200,000
( 101동
101
호
외
1세대)을 수납하여 ￦50,000을 현대은행에 입금한다.
|
차 변
|
대 변
|
|
선수 미수금 ￦1, 000,000
현 금
￦ 200,000
제 예 금 ￦ 50,000
|
관리비선수금 ￦1, 000,000
선수 미수금
￦ 200,000
현 금
￦ 50,000
|
② 2000.
1. 2일 책상외 5개품목의 비품을 A상점에서 ￦1,000,000에 현금 구입하다.
|
차 변
|
대 변
|
|
공가구비품 ￦ 100,000
|
현 금 ￦ 100,000
|
③ 2000.
1. 31일 전기료 ￦1,000,000과 TV수신료 ￦25,000을 관리비로 부과하다.
|
차 변
|
대 변
|
|
전기료 ￦ 1,025,000
|
미지급금 ￦1,025,000
|
④ 2000.
1. 2일 장부 1권을 B상점에서 ￦5,000에 현금으로 구입하다.
|
차 변
|
대 변
|
|
사무용품비 ￦ 5,000
|
현 금 ￦ 5,000
|
⑤ 2000.
1. 31일 검침수당 ￦100,000원을 한국전력으로부터 현금으로 수령하다.
|
차 변
|
대 변
|
|
현 금 ￦ 100,000
|
검침수당 ￦ 100,000
|
⑥ 2000.
1. 3일 방청제 ￦35,000(10kg) 청관제 ￦11,000(10kg)을 외상 구입하다.
|
차 변
|
대 변
|
|
수선충당금 ￦ 46,000
|
미지급금 ￦ 46,000
|
⑦ 2000.
1. 31일 연간 수선유지비총액 ￦1,200,000을 12개월 균등분할 부과하다.
|
차 변
|
대 변
|
|
수선유지비 ￦ 100,000
|
수선충당금 ￦ 100,000
|
※ 각종
충당금 계상시 산출식을 전표 또는 별지에 기재하여 첨부한다.
⑧ 2000.
1. 31일 발생비용을 관리비로 부과하기로 하고 장부를 마감한다.
|
차 변
|
대 변
|
|
제1안
|
미부과관리비 ￦ 1,130,000
|
사무용품비 ￦ 5,000
선수미수금 ￦ 1, 025,000
수선유지비 ￦ 100,000
|
|
제2안
|
미부과관리비 ￦ 1,130,000
|
계 좌
￦ 1, 130,000
|
※ 대변(제좌)계정과목을
별지에 기재, 첨부하여 전표작성하되, 총계정원장에 전기
시에는 각각의
계정과목에 분리하여 기입한다.
⑨ 2000.
2. 7일 1월분관리비 ￦1,130,100이 세대에 고지되다.
|
차 변
|
대 변
|
|
미수금 ￦ 1,130,100
|
미부과관리비 ￦ 1,130,000
부 과
차 이 ￦ 100
|
⑩ 2000.
2. 15일 관리비납부마감일까지 미납세대에 대한 연체료 ￦50,000을 계상
한다.
|
차 변
|
대 변
|
|
미 수 금 ￦ 50,000
|
연 체 료 수 입 ￦ 50,000
|
2) 전표, 일계표 작성, 증빙첨부방법(2000.
1. 1일분)
① 전표 및 일계표
작성은 다음과 같이 하고 증빙은 전표크기와 동일한 별지에 Filing
이
용이하도록
부착하여 전표와 함께 처리한다.
② 비용
지출은
물론 충당금산정등 금액산정과 관련한 근거를 반드시 증빙으로 처리
한다.
③ 기타 : "증빙서류"에
관한 규정 참조
④ 예시 : 후면참조
|
대 체 : 2 일 계 표
입 금 : 1 2000 년 1월 1일
출 금 : 1
|
결
재
|
담 당
|
과 장
|
소 장
|
|
|
|
|
|
차변
|
계정과목
|
대변
|
|
계
|
대체
|
현금
|
현금
|
대체
|
계
|
|
0
|
|
|
관리비선수금
|
|
1.000.000
|
1.000.000
|
|
1.000.000
|
1.000.000
|
|
선수미수금
|
200.000
|
|
200.000
|
|
50.000
|
|
50.000
|
제 예 금
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.050.000
|
1.000.000
|
50.000
|
계
|
200.000
|
1.000.000
|
1200.000
|
|
|
|
|
전일잔고
|
0
|
|
0
|
|
150.000
|
|
150.000
|
금일잔고
|
|
|
|
|
1.200.000
|
1.000.000
|
200.000
|
합계
|
200.000
|
1.000.000
|
1.200.000
|
|
대 체 차 변 전 표
서기 2000년 1월 1일
|
감사
|
|
|
|
과목
|
선 수 미 수 금
|
항목
|
|
|
일 금 일 백 만 원 정
|
|
|
항 목
|
적 요
|
금 액
|
|
|
관리비 선수금 총액 게상
|
|
|
1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
(10세대×￦100.000)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
합 계
|
|
￦
|
1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
결재
|
담당
|
|
주임
|
|
과장
|
|
소장
|
|
|
상대과목
|
관리비선수금
|
|
|
대 체 대 변 전 표
서기 2000년 1월 1일
|
감사
|
|
|
|
과목
|
관 리 비 선 수 금
|
항목
|
|
|
일 금 일 백 만 원 정
|
|
|
항 목
|
적 요
|
금 액
|
|
|
관리비 선수금 총액 게상
|
|
|
1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
(10세대×￦100.000)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
합 계
|
|
￦
|
1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
결재
|
담당
|
|
주임
|
|
과장
|
|
소장
|
|
|
상대과목
|
관리비선수금
|
|
입
금 전 표
서기
2000년 1월 1일
|
과 목
|
선 수 금 미 수 금
|
입금처
|
101동 101호 외
|
소 장
|
|
|
|
적 요
|
금 액
|
|
101동 101호외 1세대
관리비 선수금
|
|
|
|
2
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
과 장
|
|
|
|
수납(2세대×￦100.000)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
주 임
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
담 당
|
|
|
|
합 계
|
|
|
￦
|
2
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
출
금 전 표
서기
2000년 1월 1일
|
과 목
|
제 예 금
|
입금처
|
현 대 은 행
|
소 장
|
|
|
|
적 요
|
금 액
|
|
관리비 선수금 수납액 중 일부 입금
|
|
|
|
|
5
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
과 장
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
주 임
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
담 당
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
합 계
|
|
|
￦
|
5
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
관리비
입금 명세서
2000년
1월 1일 NO.
|
동 별
|
월 몁
|
관 리 비
|
연 체 료
|
계
|
비 고
|
|
101∼101
|
|
100.000
|
|
100.000
|
관리비 선수금
|
|
101∼102
|
|
100.000
|
|
100.000
|
〃
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
계
|
200.000
|
|
200.000
|
|
|
|
지 출 결 의 서
200년 1월 1일
|
결
재
|
담 당
|
장
|
과 장
|
소 장
|
|
|
|
|
|
|
계 정 과 목
|
|
항 목
|
|
|
일 금 (％ )
내 역
|
|
※ 지 급 처
|
영
수 증 첨 부 방 법
3) 장부기장
① 총계정원장기장
관리비 선수금
|
년 월 일
|
적 요
|
정 수
|
차 변
|
대 변
|
차혹대
|
차 감 잔 액
|
|
2000. 1.1
|
선수미수금
|
선수금총액계상
(10세대×100.000)
|
7
|
|
∨
|
1.000.000
|
∨
|
대
|
1.000.000
|
∨
|
|
1. 31
|
월 계
|
|
|
∨
|
1.000.000
|
∨
|
대
|
1.000.000
|
∨
|
|
1. 31
|
누 계
|
|
|
∨
|
1.000.000
|
∨
|
대
|
1.000.000
|
∨
|
선수 미수금
|
년 월 일
|
적
요
|
정 수
|
차 변
|
대 변
|
차혹대
|
차감잔액
|
|
2000.1.1
|
관리비
선수금
|
선수금총액계상
(10세대×100.000)
|
7
|
1.000.000
|
∨
|
|
|
차
|
1.000.000
|
∨
|
|
1. 1
|
현 금
|
101동 101호외1세대
선수금
|
6
|
|
∨
|
2.000.000
|
∨
|
차
|
2.000.000
|
∨
|
|
1. 31
|
월 계
|
|
1.000.000
|
|
2.000.000
|
∨
|
차
|
800.000
|
|
|
1. 31
|
누 계
|
|
1.000.000
|
∨
|
2.000.000
|
∨
|
차
|
800.000
|
∨
|
제 예 금
|
년 월 일
|
적 요
|
정 수
|
차 변
|
대 변
|
차혹대
|
차 감 잔 액
|
|
2000.1.1
|
선수미수금
|
선수금시재중
일부입금
|
6
|
500.000
|
∨
|
|
|
차
|
500.000
|
∨
|
|
1. 31
|
월 계
|
|
500.000
|
∨
|
|
|
차
|
500.000
|
∨
|
|
1. 31
|
누 계
|
|
500.000
|
∨
|
|
|
차
|
500.000
|
∨
|
공 기 구 비 품
|
년 월 일
|
적 요
|
정 수
|
차 변
|
대 변
|
차혹대
|
차 감 잔 액
|
|
2000. 1.1
|
현 금
|
책상외 5개품목
|
6
|
100.000
|
∨
|
|
∨
|
대
|
100.000
|
∨
|
|
1. 31
|
월 계
|
|
100.000
|
∨
|
|
∨
|
대
|
100.000
|
∨
|
|
1. 31
|
누 계
|
|
100.000
|
∨
|
|
∨
|
대
|
100.000
|
∨
|
미부과 관리비
|
년 월 일
|
적 요
|
정 수
|
차 변
|
대 변
|
차혹대
|
차감잔액
|
|
2000. 1.1
|
제 좌
|
1월분 관리비 총액
|
7
|
1.130.000
|
∨
|
|
|
대
|
1.130.000
|
∨
|
|
1. 31
|
월 계
|
|
1.130.000
|
∨
|
|
|
대
|
1.130.000
|
∨
|
|
1. 31
|
누 계
|
|
1.130.000
|
∨
|
|
|
대
|
1.130.000
|
∨
|
|
2.7
|
미수금
|
1월분 관리비
고지액과 상계
|
7
|
|
|
1.130.000
|
∨
|
|
0
|
∨
|
미수금
|
년 월 일
|
적 요
|
정 수
|
차 변
|
대 변
|
차혹대
|
차 감 잔 액
|
|
2000. 2.7
|
현 금
|
책상외 5개품목
|
7
|
1.130.000
|
∨
|
|
|
차
|
1.130.000
|
∨
|
|
2.7
|
부과차이
|
1월분관리비부과차액
|
3
|
100
|
∨
|
|
|
차
|
1.130.100
|
∨
|
|
2.7
|
연체료수입
|
1차연체료계상
|
5
|
50.000
|
∨
|
|
|
차
|
1.180.000
|
∨
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
차
|
0
|
|
미 지 급 금
|
년 월 일
|
적
요
|
정 수
|
차 변
|
대 변
|
차혹대
|
차감잔액
|
|
2000.1.3
|
수선충당금
|
선수금총액계상
(10세대×100.000)
|
5
|
|
|
46.000
|
∨
|
차
|
46.000
|
∨
|
|
1. 31
|
전기료
|
1월분
(2000.1.1. ∼ 1.31)
|
7
|
|
|
1.000.000
|
∨
|
차
|
1.046.000
|
∨
|
|
|
전기료
|
1월분 TV수신료
(10세대)
|
5
|
|
|
25.000
|
∨
|
|
1.071.000
|
|
|
1. 31
|
월 계
|
|
|
|
1.071.000
|
∨
|
차
|
1.071.000
|
|
|
1. 31
|
누 계
|
|
|
|
1.071.000
|
∨
|
차
|
1.071.000
|
∨
|
수 선 충 당 금
|
년 월 일
|
적
요
|
정 수
|
차 변
|
대 변
|
차혹대
|
차감잔액
|
|
2000.1.3
|
미지급금
|
방청제(10㎏×￦3.500)
청관제(10㎏×￦1.100
|
7
|
1.000.000
|
∨
|
|
|
차
|
1.000.000
|
∨
|
|
1. 1
|
수선유지비
|
1월분적립금
|
6
|
|
∨
|
2.000.000
|
∨
|
차
|
2.000.000
|
∨
|
|
1. 31
|
월 계
|
|
1.000.000
|
|
2.000.000
|
∨
|
차
|
800.000
|
|
|
1. 31
|
누 계
|
|
1.000.000
|
∨
|
2.000.000
|
∨
|
차
|
800.000
|
∨
|
전 기 료
|
년 월 일
|
적
요
|
정 수
|
차 변
|
대 변
|
차혹대
|
차감잔액
|
|
2000.1.31
|
미지급금
|
1월분
(99. 11~2000. 1. 31)
|
7
|
1,000,000
|
∨
|
|
|
차
|
1,000,.000
|
∨
|
|
1. 31
|
미지급금
|
1월분 TV수신료
(10세대)
|
5
|
25,000
|
∨
|
|
|
차
|
1.025.000
|
∨
|
|
1. 31
|
미부과관리비
|
1월분 관리비 부과
|
7
|
|
|
1,025.000
|
∨
|
|
|
∨
|
|
1. 31
|
월 계
|
|
1,025,000
|
∨
|
1.025.000
|
∨
|
|
|
∨
|
|
1. 31
|
누 계
|
|
1,025,000
|
∨
|
1.025.000
|
∨
|
|
|
∨
|
사 무 용 품 비
|
년 월 일
|
적
요
|
정 수
|
차 변
|
대 변
|
차혹대
|
차감잔액
|
|
2000.1.2
|
현 금
|
장부 1권
|
4
|
5.000
|
∨
|
|
|
차
|
5.000
|
∨
|
|
1. 31
|
미부과관리비
|
1월분 관리비부과
|
4
|
|
|
5.000
|
∨
|
|
0
|
∨
|
|
1. 31
|
월 계
|
|
5.000
|
∨
|
5.000
|
∨
|
|
0
|
∨
|
|
1. 31
|
누 계
|
|
5.000
|
∨
|
5.000
|
∨
|
|
0
|
∨
|
수 선 유 지 비
|
년 월 일
|
적
요
|
정 수
|
차 변
|
대 변
|
차혹대
|
차감잔액
|
|
2000.1.31
|
수선충당금
|
1월분적립금
|
6
|
100.000
|
∨
|
|
|
차
|
1.000.000
|
∨
|
|
1. 31
|
미부과관리비
|
1월분 관리비부과
|
6
|
|
|
100.000
|
∨
|
|
2.000.000
|
∨
|
|
1. 31
|
월 계
|
|
100.000
|
∨
|
100.000
|
∨
|
|
800.000
|
∨
|
|
1. 31
|
누 계
|
|
100.000
|
∨
|
100.000
|
∨
|
|
800.000
|
∨
|
연 체 료 수 입
|
년 월 일
|
적 요
|
정 수
|
차 변
|
대 변
|
차혹대
|
차 감 잔 액
|
|
2000. 2.15
|
미 수 금
|
1월분 1차연체료계상
|
5
|
|
|
50,000
|
∨
|
대
|
50,000
|
∨
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
※ 2000년 2월말 기타 수입계정과 동일한 방법으로 마감한다.
잡 이 익 계 정
|
년 월 일
|
적 요
|
정 수
|
차 변
|
대 변
|
차혹대
|
차 감 잔 액
|
|
2000. 2.7
|
미 수 금
|
1월분관리비부과차익
|
3
|
|
|
100
|
∨
|
대
|
100
|
∨
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
※ 2000년 2월말 기타 수입계정과 동일한 방법으로 마감한다.
4) 보조원장기장(미지급금의
경우)
① 원칙적으로
사용하지 아니한다.
② 총계정원장의
특정계정과목을 세분하여 정리할 경우 사용한다.
수선유지비 미지급금
|
년 월 일
|
적 요
|
정 수
|
차 변
|
대 변
|
차혹대
|
차 감 잔 액
|
|
2000. 1. 3
|
수선충당금
|
방청제(10Kg×\3,500)
청관제(10Kg×\1,100)
|
5
|
|
|
46,000
|
∨
|
대
|
46,000
|
|
|
1. 31
|
월 계
|
|
|
|
46,000
|
∨
|
대
|
46,000
|
∨
|
|
1. 31
|
누 계
|
|
|
|
46,000
|
∨
|
대
|
46,000
|
∨
|
전기료 미지급금(TV수신료 포함)
|
년 월 일
|
적 요
|
정 수
|
차 변
|
대 변
|
차혹대
|
차 감 잔 액
|
|
2000. 1. 31
|
전기료
|
1월분
(2000. 1. 1~ 1. 31)
|
7
|
|
|
1,000,000
|
∨
|
대
|
1,000,000
|
|
|
1. 31
|
월 계
|
|
|
|
1,000,000
|
∨
|
대
|
1,000,000
|
∨
|
|
1. 31
|
누 계
|
|
|
|
1,000,000
|
∨
|
대
|
1,000,000
|
∨
|
5) 보조기입장기장
현금출납부
|
년 월 일
|
적
요
|
차 변
|
대 변
|
차감잔액
|
|
2000.1.1
|
관리비선수금수납
|
101-101호의 1세대
|
200.000
|
∨
|
|
|
200,000
|
∨
|
|
1. 1
|
제예금입금
|
현대은행
|
|
|
50.000
|
∨
|
150,000
|
∨
|
|
1. 2
|
공구·비품 구입
|
A상점
|
.
|
|
10.000
|
∨
|
50,000
|
∨
|
|
1. 2
|
장부1권 구입
|
B상점
|
|
|
40.000
|
∨
|
45,000
|
∨
|
|
1. 31
|
검침수당 수령
|
한국전력
|
10.000
|
∨
|
|
|
55,000
|
∨
|
|
1. 31
|
일 계
|
210.000
|
∨
|
154000
|
∨
|
56,000
|
|
|
1. 31
|
누 계
|
210.000
|
∨
|
154000
|
∨
|
56,000
|
∨
|
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