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김도원회계사
원칙적으로는 과다부과한 수선유지비에 대하여 익월관리비 부과시에 그 만큼 적게 부과하여야 할 것인데요...
차액을 관리외수익 잡수입으로 처리를 한 모양이군요.
원칙적인 회계처리는 다음과 같습니다.
1. 수선유지비 부과시 : 수선유지비 10,000 / 수선충당금 10,000 (충당금으로 처리하였을 것으로 추측됩니다)
2. 수선유지비지출시 : 수선충당금 9,000 / 현금(또는 예금) 9,000
3. 차액의 처리 : 수선유지비 -1,000 / 수선충당금 -1,000
(아마 이부분을 수선충당금 1,000 / 잡수입 1,000 으로 처리한 것 같군요)
기왕에 잡수입처리한 1,000원을 적게 부과한다면 다음과 같이 처리하는 것이 옳을것 같습니다.
(차) 없음 (대) 잡수입 - 1,000
(대) 미수관리비 1,000