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전표와장부기장의예시

  

 

 15. 전표와 장부기장의 예시

 

  1) 거래내용

    ① 2000. 1. 1일 관리비선수금  총액  ₩1,000,000을  계상후  당일   ₩200,000 ( 101동 101

      호 외 1세대)을 수납하여 ₩50,000을 현대은행에 입금한다.

  

    

          선수 미수금 1, 000,000

                        200,000

                      50,000

         관리비선수금 1, 000,000

         선수    미수금   200,000

                          50,000

   ② 2000. 1. 2일 책상외 5개품목의 비품을 A상점에서 ₩1,000,000에 현금 구입하다.

  

    

공가구비품 100,000

       100,000

     ③ 2000. 1. 31일 전기료 ₩1,000,000과 TV수신료 ₩25,000을 관리비로 부과하다.

  

    

전기료 1,025,000

미지급금 1,025,000

    ④ 2000. 1. 2일 장부 1권을 B상점에서 ₩5,000에 현금으로 구입하다.

  

     

사무용품비 5,000

     5,000

    ⑤ 2000. 1. 31일 검침수당 ₩100,000원을 한국전력으로부터 현금으로 수령하다.

  

    

    100,000

검침수당 100,000

    ⑥ 2000. 1. 3일 방청제 ₩35,000(10kg) 청관제 ₩11,000(10kg)을 외상 구입하다.

  

    

수선충당금 46,000

미지급금 46,000

    ⑦ 2000. 1. 31일 연간 수선유지비총액 ₩1,200,000을 12개월 균등분할 부과하다.

  

    

수선유지비 100,000

수선충당금 100,000

     ※ 각종 충당금 계상시 산출식을 전표 또는 별지에 기재하여 첨부한다.

    ⑧ 2000. 1. 31일 발생비용을 관리비로 부과하기로 하고 장부를 마감한다.

  

    

1

미부과관리비 1,130,000

          사무용품비     5,000

          선수미수금 1, 025,000

          수선유지비    100,000

2

미부과관리비 1,130,000

                1, 130,000

    ※ 대변(제좌)계정과목을 별지에 기재, 첨부하여 전표작성하되, 총계정원장에 전기

        시에는 각각의 계정과목에 분리하여 기입한다.

    ⑨ 2000. 2. 7일 1월분관리비 ₩1,130,100이 세대에 고지되다.

  

    

미수금 1,130,100

         미부과관리비 1,130,000

                      100

 

    ⑩ 2000. 2. 15일 관리비납부마감일까지 미납세대에 대한 연체료 ₩50,000을 계상

        한다.

  

    

50,000

50,000

  2) 전표, 일계표 작성, 증빙첨부방법(2000. 1. 1일분)

    ① 전표  및  일계표  작성은  다음과  같이  하고  증빙은  전표크기와  동일한  별지에 Filing

        이 용이하도록 부착하여 전표와 함께 처리한다.

    ② 비용 지출은  물론  충당금산정등  금액산정과  관련한  근거를  반드시  증빙으로  처리

        한다.

    ③ 기타 : "증빙서류"에 관한 규정 참조

    ④ 예시 : 후면참조

  : 2               

  : 1            2000 1 1

  : 1

 

 

 

 

 

 

 

차변

계정과목

대변

대체

현금

현금

대체

0

 

 

관리비선수금

 

1.000.000

1.000.000

1.000.000

1.000.000

 

선수미수금

200.000

 

200.000

50.000

 

50.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.050.000

1.000.000

50.000

200.000

1.000.000

1200.000

 

 

 

전일잔고

0

 

0

150.000

 

150.000

금일잔고

 

 

 

1.200.000

1.000.000

200.000

합계

200.000

1.000.000

1.200.000

 

 

서기 2000 1 1

감사

 

 

 

 

과목

항목

 

                       

 

   

                   

              

 

관리비 선수금 총액 게상

 

 

1

0

0

0

0

0

0

 

 

(10세대×₩100.000)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                             

 

1

0

0

0

0

0

0

 

 

결재

담당

 

주임

 

과장

 

소장

 

상대과목

관리비선수금

 

 

 

서기 2000 1 1

감사

 

 

 

과목

항목

 

                       

 

   

                  

              

 

관리비 선수금 총액 게상

 

 

1

0

0

0

0

0

0

 

 

(10세대×₩100.000)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                             

 

1

0

0

0

0

0

0

 

 

결재

담당

 

주임

 

과장

 

소장

 

상대과목

관리비선수금

 

 

입 금 전 표

서기 2000년 1월 1일

 

입금처

101 101

 

    

     

101 101호외 1세대 관리비 선수금

 

 

 

2

0

0

0

0

0

 

 

수납(2세대×₩100.000)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                      

 

 

2

0

0

0

0

0

 

 

출 금 전 표

 

서기 2000년 1월 1일

 

입금처

 

              

     

관리비 선수금 수납액 일부 입금

 

 

 

 

5

0

0

0

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                     

 

 

5

0

0

0

0

0

 

 

관리비 입금 명세서

  2000년 1월 1일                                                                       NO.

101101

 

100.000

 

100.000

관리비 선수금

101102

 

100.000

 

100.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200.000

 

200.000

 

 

 

 

 

200 1 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                       (                           )

 

      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

영 수 증 첨 부 방 법

 

 

 

 

 

 

       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  3) 장부기장

    ① 총계정원장기장

관리비 선수금

 

            

  

  

차혹대

2000. 1.1

선수미수금

선수금총액계상

(10세대×100.000)

7

 

1.000.000

1.000.000

1. 31

             

 

 

1.000.000

1.000.000

1. 31

             

 

 

1.000.000

1.000.000

 

선수 미수금

 

               

  

  

차혹대

차감잔액

2000.1.1

관리비

선수금

선수금총액계상

(10세대×100.000)

7

1.000.000

 

 

1.000.000

1. 1

  

101 101호외1세대

       선수금

6

 

2.000.000

2.000.000

1. 31

             

 

1.000.000

 

2.000.000

800.000

 

1. 31

             

 

1.000.000

2.000.000

800.000

 

제 예 금

 

           

  

  

차혹대

2000.1.1

선수미수금

선수금시재중

일부입금

6

500.000

 

 

500.000

1. 31

             

 

500.000

 

 

500.000

1. 31

             

 

500.000

 

 

500.000

 

공 기 구 비 품

 

           

  

  

차혹대

2000. 1.1

  

책상외 5개품목

6

100.000

 

100.000

1. 31

             

 

100.000

 

100.000

1. 31

             

 

100.000

 

100.000

 

미부과 관리비

 

              

차혹대

차감잔액

2000. 1.1

  

1월분 관리비 총액

7

1.130.000

 

 

1.130.000

1. 31

             

 

1.130.000

 

 

1.130.000

1. 31

             

 

1.130.000

 

 

1.130.000

2.7

미수금

1월 관리비

 고지액과 상계

7

 

 

1.130.000

 

0

 

미수금

 

           

  

  

차혹대

2000. 2.7

  

책상외 5개품목

7

1.130.000

 

 

1.130.000

2.7

부과차이

1월분관리비부과차액

3

100

 

 

1.130.100

2.7

연체료수입

1차연체료계상

5

50.000

 

 

1.180.000

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

미 지 급 금

 

               

  

  

차혹대

차감잔액

2000.1.3

수선충당금

선수금총액계상

(10세대×100.000)

5

 

 

46.000

46.000

1. 31

전기료

1월분

(2000.1.1. 1.31)

7

 

 

1.000.000

1.046.000

 

전기료

1월분 TV수신료

(10세대)

5

 

 

25.000

 

1.071.000

 

1. 31

             

 

 

 

1.071.000

1.071.000

 

1. 31

             

 

 

 

1.071.000

1.071.000

 

수 선 충 당 금

 

               

  

  

차혹대

차감잔액

2000.1.3

미지급금

방청제(10㎏×₩3.500)

청관제(10㎏×₩1.100

7

1.000.000

 

 

1.000.000

1. 1

수선유지비

1월분적립금

6

 

2.000.000

2.000.000

1. 31

             

 

1.000.000

 

2.000.000

800.000

 

1. 31

             

 

1.000.000

2.000.000

800.000

 

전 기 료

 

               

  

  

차혹대

차감잔액

2000.1.31

미지급금

1월분

(99. 11~2000. 1. 31)

7

1,000,000

 

 

1,000,.000

1. 31

미지급금

1월분 TV수신료

(10세대)

5

25,000

 

 

1.025.000

1. 31

미부과관리비

1월분 관리비 부과

7

 

 

1,025.000

 

 

1. 31

             

 

1,025,000

1.025.000

 

 

1. 31

             

 

1,025,000

1.025.000

 

 

 

사 무 용 품 비

 

               

  

  

차혹대

차감잔액

2000.1.2

    

장부 1

4

5.000

 

 

5.000

1. 31

미부과관리비

1월분 관리비부과

4

 

 

5.000

 

0

1. 31

             

 

5.000

5.000

 

0

1. 31

             

 

5.000

5.000

 

0

 

수 선 유 지 비

 

               

  

  

차혹대

차감잔액

2000.1.31

수선충당금

1월분적립금

6

100.000

 

 

1.000.000

1. 31

미부과관리비

1월분 관리비부과

6

 

 

100.000

 

2.000.000

1. 31

             

 

100.000

100.000

 

800.000

1. 31

             

 

100.000

100.000

 

800.000

 

연 체 료 수 입

 

           

  

  

차혹대

2000. 2.15

1월분 1차연체료계상

5

 

 

50,000

50,000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

※ 2000년 2월말 기타 수입계정과 동일한 방법으로 마감한다.

 

잡 이 익 계 정

 

           

  

  

차혹대

2000. 2.7

1월분관리비부과차익

3

 

 

100

100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

※ 2000년 2월말 기타 수입계정과 동일한 방법으로 마감한다.

 

  4) 보조원장기장(미지급금의 경우)

    ① 원칙적으로 사용하지 아니한다.

    ② 총계정원장의 특정계정과목을 세분하여 정리할 경우 사용한다.

 

수선유지비 미지급금

 

            

  

  

차혹대

2000. 1. 3

수선충당금

방청제(10Kg×\3,500)

청관제(10Kg×\1,100)

5

 

 

46,000

46,000

 

1. 31

           

 

 

 

46,000

46,000

1. 31

           

 

 

 

46,000

46,000

 

 

전기료 미지급금(TV수신료 포함) 

 

           

  

  

차혹대

2000. 1. 31

전기료

1월분

(2000. 1. 1~ 1. 31)

7

 

 

1,000,000

1,000,000

 

1. 31

           

 

 

 

1,000,000

1,000,000

1. 31

           

 

 

 

1,000,000

1,000,000

 

  5) 보조기입장기장

 

현금출납부

 

               

  

  

차감잔액

2000.1.1

관리비선수금수납

101-101호의 1세대

200.000

 

 

200,000

1. 1

제예금입금

현대은행

 

 

50.000

150,000

1. 2

공구·비품 구입

A상점

.

 

10.000

50,000

1. 2

장부1 구입

B상점

 

 

40.000

45,000

1. 31

검침수당 수령

한국전력

10.000

 

 

55,000

1. 31

             

210.000

154000

56,000

 

1. 31

             

210.000

154000

56,000